незаконное предпринимательство что это
За что предпринимателя могут привлечь к уголовной ответственности
В 2020 году суды рассмотрели 4300 уголовных дел о преступлениях в сфере предпринимательской и экономической деятельности. Почти 3 тысячи человек осуждены, из них 300 человек лишили свободы.
Разбираемся, за что предпринимателей могут привлечь к уголовной ответственности в России.
😈 Незаконное предпринимательство
Какое наказание. Лишение свободы на срок до 5 лет по ст. 171 УК РФ
За что накажут. За уклонение от регистрации бизнеса в ФНС, работу без лицензий и аккредитаций.
🤑 Коммерческий подкуп
Какое наказание. Лишение свободы на срок до 12 лет по ст. 204 УК РФ
За что накажут. Подкуп — это как взятка, только дают ее не чиновнику, а работнику коммерческой компании.
Например, ИП договорился со снабженцем ООО, что будет поставлять сырье по завышенной цене, а часть денег будет отдавать ему наличными обратно. Подкуп — необязательно передача денег, это может быть и какая-то вещь.
Наказание грозит и тому, кто дает вознаграждение, и тому, кто его принимает
💸 Незаконное получение кредита
Какое наказание. Лишение свободы на срок до 5 лет по ст. 176 УК РФ
За что накажут. За получение кредита или лучших условий по нему с помощью обмана банка.
Например, если бизнесмен даст банку ложную декларацию о завышенных доходах, чтобы ему одобрили заем.
Рискуют сесть в тюрьму те, кто обманет банк на сумму от 2,25 млн рублей.
Судить будут, даже если ИП хотел погасить долг, но не смог, после чего вскрылся подлог в документах
🕳️ Задержка зарплаты
Какое наказание. Лишение свободы на срок до 5 лет по ст. 145.1 УК РФ
За что накажут. За задержку зарплаты больше чем на два месяца из корыстных побуждений. Или если платить сотрудникам меньше половины зарплаты в течение трех месяцев и дольше.
Задержка должна быть из-за личной заинтересованности: например, если работники сидят без денег, а предприниматель купил себе новую яхту. Уголовной ответственности можно избежать, если бизнесмен не платит зарплату по независящим от него причинам, например из-за стихийного бедствия
💥 Фиктивное банкротство
Какое наказание. Лишение свободы на срок до 6 лет по ст. 197 УК РФ
За что накажут. За признание себя банкротом при реальной возможности платить по обязательствам.
У предпринимателя будет шанс оправдать себя: в суде придется доказывать целесообразность сделок, которые правоохранительные органы посчитают фиктивными. Чтобы избежать обвинений в фиктивном банкротстве, лучше не совершать сделки по заниженной цене с родственниками.
Уголовная ответственность начинается при сумме ущерба, то есть невозможности погасить обязательства на эту сумму, в 2,25 млн рублей
👻 Уклонение от уплаты налогов
Какое наказание. Лишение свободы на срок до 3 лет по ст. 198 УК РФ
За что накажут. За умышленную неуплату налогов в любой форме, в том числе за счет ложных сведений в отчетности.
Лишение свободы грозит тем ИП, у кого за 3 года подряд недоимки по налогам составили минимум 2,7 млн рублей
💩 Мошенничество
Какое наказание. Лишение свободы на срок до 10 лет по ст. 159 УК РФ
За что накажут. За получение денег или имущества обманом.
Видов мошенничества много. Например, предприниматель обещает поставить товар, получает предоплату, но не собирается исполнять обязательства. Или заключает фиктивные договоры, чтобы получить от государства грант или субсидию, а деньги идут на другие нужды.
Что считать мошенничеством, решат следствие и суд. Применить уголовную статью могут к мошенникам, нанесшим ущерб от 2500 Р
💰 Легализация, отмывание денег
Какое наказание. Лишение свободы на срок до 7 лет по ст. 174 и 174.1 УК РФ
За что накажут. За финансовые операции с деньгами и имуществом, которые добываются преступным путем, а потом вводятся в оборот.
Реальный срок рискуют получить те, кто совершает сделки по отмыванию сумм от 1,5 млн рублей
😎 Взятка или посредничество во взяточничестве
Какое наказание. Лишение свободы на срок до 15 лет по ст. 291, 291.1, 291.2 УК РФ
За что накажут. За вознаграждение должностным лицам, например чиновникам или менеджерам госкорпораций, которые в ответ сделают что-то полезное предпринимателю или кому-то еще. Вознаграждением могут быть не только деньги, но и, например, вещи. Размер взятки значения не имеет.
Лишить свободы могут даже за предложение передать взятку
👷 Нарушение требований охраны труда
Какое наказание. Лишение свободы на срок до 5 лет по ст. 143 УК РФ
📩 Все о бизнесе — в нашей рассылке
Что еще важно знать, чтобы остаться на свободе и сохранить бизнес:
А подборку кейсов по коммерческому подкупу можно? а то интересно, было бы круто изучить
Можно детальнее написать про мошенничество? Почему пакет молока 0.95 литра это не мошенничество а финансовая пирамида да? Как на практике проводят границу?
Антон, здравствуйте! Тема мошенничества неисчерпаема) И достойна отдельной статьи, даже целого цикла. Вопрос о молоке уже скорее философский. примерно как «а почему цены растут, а зарплата нет».
Если редакция даст «добро», подберем интересные примеры из судебной практики по коммерческому подкупу)
Александра, меня это именно в практическом ключе интересует, как органы классифицируют что мошенничество а что нет, я пытался мысленно формализовать и у меня не вышло, всегда получалось что-то рекурсивное в духе «мошенничество это то что юристы считают мошенничеством»
Антон, Антон, критерий классификации — наличие обмана или злоупотребления доверием, в результате которых виновная сторона получает чужое имущество.
Если вы пришли в магазин за молоком, на упаковке написано «1 литр», а при розливе выяснилось, что там 900 мл, налицо обман. Можно трубить во все инстанции. И может быть кому-нибудь что-нибудь за это будет.
Но если производителю просто нравится объем в 950 мл и именно столько он указывает на упаковке, обмана нет. По факту нет и мошенничества.
Если обратиться к термину «обман», то с финансовыми пирамидами все понятно.
«Обман как способ совершения хищения или приобретения права на чужое имущество может состоять в сознательном сообщении (представлении) заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных действиях, направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение.
Это идеальная теория. Практика иногда от нее отличается. И это не предмет публичных обсуждений)
Незаконное предпринимательство что это
КоАП РФ Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 14.1. КоАП РФ
Споры в суде общей юрисдикции:
(в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 265-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 408-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федеральных законов от 22.06.2007 N 116-ФЗ, от 27.07.2010 N 239-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(часть 4 в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 408-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Понятие грубого нарушения устанавливается Правительством Российской Федерации в отношении конкретного лицензируемого вида деятельности.
(в ред. Федерального закона от 18.07.2019 N 178-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Примечание 2 применяется также в отношении лица, являющегося декларантом или лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, поданной в ходе третьего этапа декларирования в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
(п. 3 введен Федеральным законом от 18.07.2019 N 178-ФЗ)
(примечания введены Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ)
Незаконное предпринимательство: кого штрафуют и как находят нарушения
Бизнес и самозанятость нужно регистрировать. Даже если скромный доход или совсем нет прибыли. Даже если это просто хобби — не столько ради денег, сколько для души. Всё, что попадает под понятие «предпринимательская деятельность» будет законным только после регистрации в налоговом органе. Иначе — административный штраф, а то и уголовная ответственность, не считая взыскания налогов.
Законное и незаконное предпринимательство
Распространено мнение, что незаконное предпринимательство — это когда получаешь доход и не платишь налоги. На самом деле это не совсем так. Незаконное предпринимательство — это когда человек работает самостоятельно с целью систематического получения дохода, но не регистрируется и не получает необходимые лицензии — абз. 3 ч.1 ст. 2 ГК РФ и ст. 14.1 КоАП РФ.
Вот два примера, которые помогут разобраться:
Девушка делает маникюр и стрижки на дому. С доходов она перечисляет налоговой 13%. Несмотря на уплату налогов, она всё равно нарушает закон. По факту деятельность предпринимательская, значит нужна регистрация в качестве предпринимателя и оплата налогов по правилам для бизнеса.
Мужчина увлекается созданием мебели. Он сделал несколько шкафов и столов для знакомых, разместил свои работы в социальных сетях и рассказал, что принимает заказы. Он уже стремится получить прибыль. Если налоговая докажет, что систематически, то оштрафует. Другой вопрос — должен ли он заплатить налоги. Неуплата налогов — отдельное нарушение.
Не составляет труда установить отсутствие регистрации или лицензии. Либо они есть, либо нет. Но вот доказать, что деятельность является именно предпринимательской — не всегда просто. Основная сложность — подтвердить нацеленность на систематическое (!) получение прибыли. В законах определения этой характеристики нет, поэтому приходится обращаться к судебной практике.
Как налоговая признаёт предпринимательство незаконным
Ключевые моменты судебной практики по делам о незаконном предпринимательстве рассмотрены в Письме ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614. Оно содержит и позицию ФНС по отдельным спорным вопросам.
Налоговая должна доказать, что человек занимается предпринимательской деятельностью. Без доказательства штрафовать нельзя.
Признаки предпринимательской деятельности — длительность, систематичность и массовость сделок. Ещё характерны:
учёт операций, даже если в «блокнотике»;
устойчивая связь с клиентами и контрагентами, например, заключение договоров;
приобретение имущества для получения прибыли, например, если квартира завалена трубами на продажу.
Цель систематического получения прибыли доказывают показания контрагентов, документы, выписки по счетам, размещение рекламы, выставление образцов и предложение купить. Обычно человек активно стремится к систематической прибыли, а не получает пассивный доход.
Отсутствие прибыли не превращает предпринимательскую деятельность в «непредпринимательскую».
Как выявляют нарушения
Выявление незаконных предпринимателей ещё не приобрело массового характера. Как правило, речь идёт только о единичных случаях привлечения к ответственности.
Обычно под прицел ФНС попадают люди, которые имеют слишком большие обороты, кладут на счёт и снимают с него подозрительно много денег и получают переводы от большого количества людей. Особенно заметно — когда незаконный предприниматель не получает официального заработка.
Небольшие обороты не гарантирует отсутствие претензий налоговой. В налоговую могут пожаловаться клиенты или конкуренты.
Налоговиков, как правило, не особо интересуют факты мелкого (бытового) незаконного предпринимательства. Их интересует неуплата налогов. Поэтому, в какой-то мере, спасает регулярная и честная уплата НДФЛ. Но иногда сверху спускают указание — выявить незаконное предпринимательство. В этом случае подключают все доступные механизмы, чтобы набрать нужное количество правонарушений.
Всё легко выявляется:
опросами, встречными проверками клиентов и контрагентов;
анализом активностей по информационным базам и реестрам;
запросами выписок из банковских счетов;
контрольными закупками (двух будет достаточно, а иногда хватает и одной);
рейдами, в том числе с привлечением сотрудников полиции;
налогово-полицейскими оперативно-розыскными мероприятиями.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Что грозит за незаконное предпринимательство
Если доказанный размер дохода не превысит 2,25 млн рублей, за незаконное предпринимательство привлекают к административной ответственности. В обратном случае — к уголовной.
Административная ответственность наступает по ст. 14.1 КоАП РФ:
нет регистрации — штраф в размере 500-1000 рублей;
нет лицензии — штраф в размере 2-2,5 тыс. рублей (граждане) или 40-50 тыс. рублей (юридические лица).
Штрафные санкции небольшие. Но основная опасность — налоги, которые насчитают за период незаконной предпринимательской деятельности. Если предприниматель не согласен с начислениями, уже не налоговая должна доказывать свою правоту, а предприниматель — неправоту налоговой.
Что делать, если решился регистрировать ИП
Часто ИП регистрируют не потому, что боятся штрафов, а потому что так удобнее. В любом случае, к регистрации нужно подготовиться. Самый простой способ — пройти наш бесплатный курс молодого ИП. За 11 уроков по 5-10 минут вы узнаете, как выбрать лучший способ открыть ИП, что необходимо сделать сразу после регистрации, как оформлять документы по сделкам и получать официальные доходы, а ещё — как платить налоги и что делать при проверках.
Статья актуальна на 01.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Штрафы за незаконное предпринимательство в 2021 году
Какая деятельность считается предпринимательской
Разберемся, ведение какой деятельности подходит под определение “предпринимательской”. Если ваш способ получение дохода полностью вписывается в это определение, значит, ее следует оформить по правилам закона. Иначе вам грозит штраф.
Согласно Законодательству, Предпринимательской называется “. самостоятельная и осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. (ст. 2 Гражданского Кодекса РФ). ”.
Исходя из этого определения, предпринимательство обладает характерными признаками.
То есть без привлечения сторонних лиц, человек “сам работает — и сам оплачивает свой труд”.
Направленная на получение прибыли
Основная цель — получение прибыли. Другие цели вторичны (независимо от их качества).
С определенным временным интервалом (ежедневно, ежемесячно, ежегодно).
определены основные направления деятельности
Например, Виктор занимается установкой ТВ-антенн. Ежедневно, с 9 до 18 часов. Самостоятельно покупает у производителя, находит клиента, устанавливает, принимает деньги от заказчика. В этом случае он ведет предпринимательскую деятельность, и ему необходимо зарегистрироваться в ближайшем органе фнс в качестве индивидуального предпринимателя или ООО.
Виктор заказал у студента Игоря логотип. Это разовая сделка, поэтому Игорю не нужно регистрироваться в качестве предпринимателя.
Согласно Законодательству, “. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено Гражданским Кодексом…”.
Если же деятельность подлежит обязательной регистрации, но не была зарегистрирована, то она считается незаконным предпринимательством.
Что значит “незаконное предпринимательство”
В Законодательстве существует однозначное определение незаконного предпринимательства.
“. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств…” (статья 171 Уголовного Кодекса).
Например, за создание логотипа студент Игорь заработал ₽100 тыс. Если он (будучи студентом) дальше продолжит обучение без организации постоянного заработка, то Игорь не будет считаться предпринимателем из-за оказания услуги единоразово. Если же студент продолжит рисовать логотипы на заказ и получать регулярную прибыль без регистрации в качестве самозанятого или ИП, открытия ООО или АО в законодательном порядке, то его деятельность будет считаться незаконным предпринимательством.
Извлечение незаконного дохода довольно распространено в России. Поэтому Налоговая служба борется с ним и вынуждает теневых предпринимателей нести ответственность за свой бизнес.
Как ФНС находит незарегистрированных предпринимателей
Вот что может помочь Налоговой выявить незаконного предпринимателя.
денежные переводы на банковские карты (от клиентов и покупателей);
показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
наличие расписок в получении денег;
реклама товаров и услуг (в том числе в соцсетях);
выставление или демонстрация товарных образцов;
налаженные связи с контрагентами;
заключение договоров аренды коммерческих площадей;
учет хозяйственных операций по сделкам.
А теперь — несколько реальных историй нелегального предпринимательства из Интернета.
В ходе серии проверок сотрудники налоговой провели контрольную закупку у кондитера из Пролетарского района Тверской области, после чего потребовали декларации о доходах с указанием полученных сумм за два налоговых периода (календарных года). Однако была предоставлена только декларация о доходах физического лица, поэтому обнаруженный предприниматель был наказан в установленном законом порядке согласно КоАП РФ и другим нормативно-правовым актам.
Житель Курска в течение нескольких лет был нелегальным бизнесменом. Он покупал земельные участки, строил на них дома, а потом продавал. Бизнес развивался, пока не оказался в поле зрения налоговиков. Они аргументировали, что деятельность без регистрации противоречит закону. Суд привлек жителя Курска к ответственности за нелегальную торговлю.
Гражданин «С» поставлял газ в баллонах в течение нескольких лет как физ.лицо — без оформления ИП и без получения лицензии на работу со взрывоопасными веществами. Недовольный клиент пожаловался в Налоговую, после чего предприниматель был оштрафован и был вынужден заплатить налоги за прошедшие налоговые периоды.
КоАП и другие Законодательные Акты предусматривают штрафы для нарушителей законодательства.
Как наказывают нелегальных предпринимателей
Такими штрафы налагаются за незаконную предпринимательскую деятельность.
Статья 14 пункт 1 Кодекса об Административных Правонарушениях.
Штраф (административный арест) на сумму от 500 до 2000 ₽.
Статья 116 Налогового Кодекса.
10% от доходов, но не менее 40 тысяч рублей.
Статья 171 Уголовного Кодекса.
Штраф до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет.
Обязательные работы на срок до четырехсот восьмидесяти часов.
Лишение свободы на срок до 6 месяцев.
Однако кроме вышеуказанных штрафов, также могут быть применены другие меры. Размер штрафа в каждом конкретном случае может быть увеличен.
Кстати, еще одной причиной для легализации бизнеса являются программы государственной поддержки бизнеса. Чиновники не жалуют “теневых” бизнесменов, но поддерживают легальных.
Самозанятые — отдельная организационно-правовая форма, для которой государство разработало особые меры поддержки.
За что еще нелегального бизнесмена могут оштрафовать.
За работу без лицензии.
Уклонение от уплаты налогов.
Вред другим людям (особенно если нанесенный ущерб был особенно крупным).
Кроме этого, осужденный предприниматель скорее всего получит санкции от пожарной инспекции и роспотребнадзора.
Но окончательную сумму штрафов всегда рассчитывает судебный орган.
Кстати, а знание законов поможет освободить от ответственности.
Как избежать штрафа
Если вам все-таки предстоит разговор с налоговой о штрафах, то по имейте в виду следующее. Законодательно предусматривается два способа избежать штрафа за незаконное предпринимательство.
Доказательства, что ваша деятельность не является предпринимательской (то есть не является самостоятельной, не подразумевает получение прибыли, не систематическая).
Если вы продаете то, что вырастили или произвели самостоятельно (согласно УК РФ).
Но нет никакой гарантии, что вы сможете “пролезть в эти лазейки”. Возможно, они просто не подходят вам.
Поэтому для того, чтобы избежать неприятностей (с Налоговой и другими гос.органами), рекомендуем вам зарегистрироваться — и вести бизнес легально.
Как легализоваться
Чтобы не попадать в “неприятные истории с налоговой”, лучше зарегистрироваться — оформить самозанятость, пройти регистрацию ИП или зарегистрировать ООО.
Какую форму регистрации выбрать? Мы подготовили таблицу с их сравнением.
Можно нанимать, но если численность персонала более 100 человек (и оборот превышает 150 млн руб), то налог повышается.
Нет ограничений. Но сумма налога зависит от численности персонала.
НПД (налог на профессиональный доход): 4% или 6%
Либо патент (стоимость фиксированная в рублях, зависит от вида бизнеса).
УСН “доходы”, УСН ”доходы-расходы”, ЕСХН (единый сельхозналог), ОСНО (Общая Система Налогообложения).
Минимум — 6%, Максимум — 20% (зависит от оборота и численности персонала)
Декларация по УСН — по итогам года.
Декларация по УСН — по итогам года.
Налоговая декларация по ЕСХН — за год.
Налоговая декларация по НДС (если нет освобождения) — поквартально.
Декларация по налогу на прибыль — поквартально.
Декларация по НДС — поквартально (только в электронном виде).
Декларация по налогу на имущество организаций — по году.
Ограничения по обороту
нет, но если оборот превышает 150 млн руб и численность персонала более 100 человек, то налог повышается.
Нет ограничений. Но сумма налога зависит от оборота.
Запрещенные виды деятельности
торговля подакцизными товарами;
торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации;
перепродажа и реализация полезных ископаемых;
деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
доставка товаров с приемом платежей в интересах других лиц;
производство и распространение подакцизной алкогольной продукции;
деятельность, связанная с работой граждан РФ за пределами страны;
работа с психотропными и наркотическими средствами;
направления, связанные с азартными играми;
бизнес, связанный с активным воздействием на окружающую среду.
разработка, и производство и ремонт авиационной техники;
разработка, производство, ремонт, торговля вооружением, боеприпасами;
производство, хранение, распространение и применение взрывчатых материалов и пиротехнических изделий IV и V класса;
деятельность, связанная с трудоустройством граждан РФ за ее пределами;
производство лекарственных средств;
В мобильном приложении “Мой налог”
Информации о формах предприятий достаточно для того, чтобы выбрать наиболее подходящую.
Кому что больше подходит
Подготовили рекомендации по выбору формы регистрации.
Если работаете без привлечения наемного персонала, то становитесь самозанятым (также если ваша деятельность не запрещена для этого налогового режима).
Если у вас небольшой бизнес с командой до 100 человек и ваша деятельность не запрещена законодательно, то открывайте ИП.
В остальных случаях, ООО — оптимальный выбор. Но! Убедитесь, что ваша деятельность не попадает под ограничения.
Рекомендуем вам зарегистрировать бизнес официально — и вести его в соответствии с трудовым и другим законодательством. Так легче и лучше получать регулярный и высокий доход намного легче!
Дата публикации: 15.04.2021